Bonusy a výhry z hazardních her mohou mít odlišné daňové zacházení. Pro správné posouzení je důležité rozlišit, zda jde o připsaný bonus, výhru z konkrétní hry, nebo souhrnný výsledek za zdaňovací období. V České republice se pravidla řídí zejména zákonem o daních z příjmů a záleží také na druhu hazardní hry.
Contents
Bonus není vždy totéž co výhra
Kasino může nabídnout bonus jako peněžní částku, herní kredity nebo jinou výhodu. Samotné připsání bonusu ještě nemusí znamenat, že hráč získal zdanitelný příjem ve stejné výši. Podstatné jsou podmínky jeho použití, možnost výběru a vztah mezi bonusem a následnou výhrou. Při posuzování nabídky popsané jako casino bonus za registraci bez vkladu je proto vhodné oddělit hodnotu připsaného kreditu od částek, které se po splnění pravidel staly skutečně vyplaceným příjmem.
Pro přehledné vyhodnocení pomáhá uchovat informace o tom, kdy byl bonus připsán, k jaké hře se vztahoval a jak byly vypočteny případné výhry. Tyto údaje zároveň usnadňují rozlišení mezi propagační výhodou a příjmem plynoucím z hazardní hry.
Rozdíly mezi druhy výher
Daňová pravidla rozlišují různé druhy hazardních her. U loterií a tombol se uplatňuje režim, v němž může daň z jednotlivé výhry odvést plátce při její výplatě. U dalších druhů her, mezi něž patří také kasinové hry, se zpravidla sleduje čistý výsledek za zdaňovací období a příslušný druh hry. Výpočet vychází z dosažených výher a souvisejících vkladů podle pravidel stanovených zákonem.
Pro některé příjmy z hazardních her platí hranice 50 000 Kč. U her, jejichž příjmy se posuzují souhrnně, je důležité sledovat čistý výsledek za kalendářní rok v rámci jednotlivého druhu hry. Překročení zákonné hranice může znamenat povinnost zahrnout příjem do daňového přiznání. Konkrétní postup se odvíjí od zařazení hry a způsobu, jakým byla výhra získána.
Evidence pro roční přehled
Průběžná evidence usnadňuje sestavení přesného přehledu na konci roku. Užitečné jsou výpisy z hráčského účtu, potvrzení o výplatách, údaje o vložených částkách a informace o použitých bonusech. Záznamy by měly umožnit přiřadit jednotlivé položky k danému druhu hry a zdaňovacímu období. Pokud provozovatel poskytuje souhrnný výpis, může sloužit jako jeden z podkladů pro vlastní evidenci.
Je vhodné zaznamenávat také datum výhry a datum její výplaty, protože tyto okamžiky mohou hrát roli při určování období, do kterého příjem náleží. U bonusů se vyplatí uchovat jejich podmínky platné v době připsání. Díky tomu lze přehledně doložit, jak se bonus proměnil v případný výsledek hry a jak byly započteny související vklady.
Jak přistupovat k daňovému posouzení
Nejdříve je třeba určit druh hry, následně sečíst příjmy a související vklady podle pravidel pro danou kategorii a porovnat výslednou částku se zákonnou hranicí. U výher, u nichž daň odvádí plátce při výplatě, se posouzení liší od situace, kdy hráč uvádí příjmy v daňovém přiznání. Samostatnou pozornost si zaslouží také bonusy, protože jejich forma a podmínky mohou ovlivnit okamžik i způsob daňového zachycení.
Daňové předpisy se mohou v čase měnit, a proto je při přípravě přiznání důležité vztahovat výpočet k pravidlům platným pro konkrétní zdaňovací období. Přesná evidence bonusů, vkladů a výher poskytuje pevný základ pro správné zařazení jednotlivých částek.